個人で（１）～（３）のような収入がある場合は、「不動産所得」として扱われます。
今回は、多くの方が該当しそうな（１）についてお話ししますね。

あんず先生、私知っていますよ！　私のおじいちゃんが、一室だけ空いている部屋を貸していて家賃収入があるんです。これが「不動産所得」なんですよね？

そうね😊それが「不動産所得」です。

でも、「不動産所得」って、青色申告をすると税金が安くなるって聞いたんですけど、おじいちゃんは青色申告はできないって言われたみたいなんです。　そのあたりがよく分からなくて・・・。

「不動産所得」も、これから話す「事業所得」も、一定の要件を満たせば、青色申告によって節税が出来るの。
でも、おじいさんの場合は、その要件を満たしていなかったから、青色申告ができなかったのかもしれないわね。

要件があるんですか？　どうすれば節税できるんでしょうか？

その前に、まずは「不動産所得」の所得の計算方法を見ていきましょう。
※青色申告の詳細については、また別の回で説明します。　

へぇ～そうなんですね！
ということは、おじいちゃんが貸している不動産の収入から、経費を引いた残りが「不動産所得」ってことになるんですね。　
経費が引けるのって、ありがたいですね。

WEBライターさんや、声優さん、転売をしている人、アフィリエイトをしている人も、「事業所得」になるんですか？

その仕事を、事業として継続的に行っている場合は「事業所得」になるわね。
ただし、会社で働いている人が副業として少しだけやっている場合は、「事業所得」ではなく「雑所得」となることが多いわね。

「事業所得」と「雑所得」って、どう違うんですか？

「雑所得」については別の回で詳しく説明しますが、「事業所得」と「雑所得」の大きな違いは、節税が出来るかどうかです。
そして、「事業所得」として認められるかどうかは、その活動が”社会通念上、事業といえるかどうか”で判断されるの。

えっ？
”社会通念上事業、事業といえるかどうか”って、どういう意味ですか？

まりさん、例えば―――
毎日９時から１８時までしっかり商売をしている人と、空いた時間に少しだけ副業としてやっている人がいた場合、どちらの人が「事業をしている」って思う？

それは、毎日９時から１８時まで商売をしている人です。

そうよね。一般的にも、そういうふうに考えると思うわ。

つまり、「事業所得」と「雑所得」の違いは、どれくらい本格的に取り組んでいるかという点が判断基準になるの。
ただ、副業であっても、仕事のやり方によっては「事業」とみなされるケースもあるわ。
以前は、この判断がとても曖昧だったんだけど、最近は明確な判断基準が設けられたの。
それが、「帳簿書類の有無」による判定です。

副業で得た収入でも、取引を記帳して帳簿書類を保存していれば、「事業所得」として認められ、記帳や保存をしていなければ、原則として「雑所得」とされるようになったわ。
ただし、帳簿書類の保存がない場合でも、その所得に係る年間収入金額が３００万円を超え、かつ事業として認められる実態がある場合には、例外的に「事業所得」と認められることもあるわ。

うーん、ちょっと難しいですね。　つまり、継続して事業を行い、帳簿を記帳して書類を保存していれば、副業でも「事業所得」として扱われるってことでいいですか？

そう、その理解で合っています😊
収入金額が３００万円を超えているかどうかも、一つの判断材料になるけど、最も重要なのは「帳簿の記帳と保存がきちんとされているかどうか」という点なのよ😊